Общая налоговая ставка измеряет сумму налогов и обязательных взносов, подлежащих уплате предприятиями после учёта допустимых вычетов и льгот в виде доли от коммерческой прибыли. Налоги, удержанные (например, налог на доходы физических лиц), или собранные и перечисленные в налоговые органы (например, налоги на добавленную стоимость, налоги с продаж или налоги на товары и услуги), не учитываются. Методология: данные, охватывающие налоги, уплачиваемые предприятиями, измеряют все налоги и взносы, которые установлены государством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), применяются к стандартизированным предприятиям и влияют на их отчёты о прибылях и убытках. Охватываемые налоги выходят за рамки определения налога для государственных национальных счетов (обязательные, безвозмездные платежи в государственный бюджет) и также учитывают любые сборы, влияющие на бухгалтерские отчёты предприятий. Основные различия заключаются в трудовых взносах и налогах на добавленную стоимость. Данные учитывают обязательные взносы, выплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников, но исключают налоги на добавленную стоимость, поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия — то есть не отражаются в отчёте о прибылях и убытках. Актуальность для развития: общая налоговая ставка, уплачиваемая предприятиями, даёт комплексную оценку стоимости всех налогов, которые несёт бизнес. Она отличается от установленной налоговой ставки, которая является коэффициентом, применяемым к налоговой базе. При расчёте налоговых ставок для бизнеса фактически уплаченный налог делится на коммерческую прибыль. Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств. Источники налоговых поступлений и их относительный вклад определяются выбором государственной политики в отношении того, где и как вводить налоги, а также изменениями в структуре экономики. Налоговая политика может отражать озабоченность по поводу распределительных последствий, экономической эффективности (включая корректировку внешних факторов) и практических проблем управления налоговой системой. Не существует идеального уровня налогообложения. Но налоги влияют на стимулы и, следовательно, на поведение экономических субъектов и конкурентоспособность экономики. Ограничения и исключения: для обеспечения сопоставимости данных по странам делается несколько предположений о предприятиях. Основные предположения заключаются в том, что они являются обществами с ограниченной ответственностью, они работают в самом густонаселённом городе страны, они принадлежат отечественным владельцам, они занимаются общей промышленной или коммерческой деятельностью и имеют определённый уровень стартового капитала, сотрудников и оборота.
Методология «Ведение бизнеса» по налогам для бизнеса соответствует структуре общего налогового вклада, разработанной PricewaterhouseCoopers (ныне PwC), которая измеряет налоги, которые несут компании и которые влияют на их отчёты о прибылях и убытках. Однако PwC основывает свои расчёты на данных крупнейших компаний в экономике, в то время как «Ведение бизнеса» ориентировано на стандартизированную компанию среднего размера. Метод агрегирования: невзвешенное среднее
Лицензия: CC BY-4.0 (https://datacatalog.worldbank.org/public-licenses#cc-by)
Файл с данными содержит следующие поля:
- Код индикатора (
indicator_id) — Уникальный идентификатор индикатора Всемирного банка
- Название индикатора (
indicator_name) — Полное название индикатора на английском языке
- Код страны (
country_id) — Уникальный идентификатор страны (код Всемирного банка)
- Название страны (
country_name) — Полное название страны или региона на английском языке
- ISO3 код страны (
countryiso3code) — Трехбуквенный код страны по стандарту ISO 3166-1 alpha-3
- Дата (
date) — Год или дата наблюдения (в формате строки, обычно YYYY)
- Значение (
value) — Численное значение показателя (может быть пустым для отсутствующих данных)
- Единица измерения (
unit) — Единица измерения значения показателя (например, проценты, доллары США)
- Статус наблюдения (
obs_status) — Статус данных наблюдения (может быть пустым для валидных данных)
- Количество знаков после запятой (
decimal) — Количество десятичных знаков для отображения значения
Total tax rate measures the amount of taxes and mandatory contributions payable by businesses after accounting for allowable deductions and exemptions as a share of commercial profits. Taxes withheld (such as personal income tax) or collected and remitted to tax authorities (such as value added taxes, sales taxes or goods and service taxes) are excluded.
Methodology: The data covering taxes payable by businesses, measure all taxes and contributions that are government mandated (at any level - federal, state, or local), apply to standardized businesses, and have an impact in their income statements. The taxes covered go beyond the definition of a tax for government national accounts (compulsory, unrequited payments to general government) and also measure any imposts that affect business accounts. The main differences are in labor contributions and value added taxes.
The data account for government-mandated contributions paid by the employer to a requited private pension fund or workers insurance fund but exclude value added taxes because they do not affect the accounting profits of the business - that is, they are not reflected in the income statement.
Development relevance: The total tax rate payable by businesses provides a comprehensive measure of the cost of all the taxes a business bears. It differs from the statutory tax rate, which is the factor applied to the tax base. In computing business tax rates, actual tax payable is divided by commercial profit.
Taxes are the main source of revenue for most governments. The sources of tax revenue and their relative contributions are determined by government policy choices about where and how to impose taxes and by changes in the structure of the economy. Tax policy may reflect concerns about distributional effects, economic efficiency (including corrections for externalities), and the practical problems of administering a tax system. There is no ideal level of taxation. But taxes influence incentives and thus the behavior of economic actors and the economy's competitiveness.
Limitations and exceptions: To make the data comparable across countries, several assumptions are made about businesses. The main assumptions are that they are limited liability companies, they operate in the country's most populous city, they are domestically owned, they perform general industrial or commercial activities, and they have certain levels of start-up capital, employees, and turnover.
The Doing Business methodology on business taxes is consistent with the Total Tax Contribution framework developed by PricewaterhouseCoopers (now PwC), which measures the taxes that are borne by companies and that affect their income statements. However, PwC bases its calculation on data from the largest companies in the economy, while Doing Business focuses on a standardized medium-size company.
Aggregation method: Unweighted average
License: CC BY-4.0 (https://datacatalog.worldbank.org/public-licenses#cc-by)
