База данных налоговых льгот ОЭСР по НИОКР представляет временные ряды показателей ОЭСР по предполагаемым ставкам налоговых субсидий на расходы на НИОКР в разбивке по размеру фирмы и сценарию прибыльности для стран - членов ОЭСР и других крупных экономик, основанные на данных, собранных в ходе обследований налоговых льгот ОЭСР на НИОКР с 2007 года. Подразумеваемые ставки налоговых субсидий на НИОКР определяются как 1 минус индекс В, показатель дохода до налогообложения, необходимый “представительной” фирме для обеспечения безубыточности на одну дополнительную денежную единицу затрат на НИОКР (Warda, 2001; OECD, 2023). Чем более щедрыми являются налоговые отчисления на НИОКР, тем ниже экономическая рентабельность до налогообложения, требуемая фирмами, и тем выше предполагаемая предельная налоговая субсидия на НИОКР. Временные оценки ОЭСР ставок предполагаемых налоговых субсидий на НИОКР основаны на общих налоговых льготах и надбавках. Из-за ограниченного доступа к историческим данным оценки не корректируются с учетом положений, которые ограничивают налоговые льготы, получаемые фирмами (например, предельные уровни, пороговые значения). Таким образом, они определяют верхнюю границу предельных налоговых субсидий, предусмотренных мерами по снижению налогов на НИОКР на уровне центрального правительства в разных странах с течением времени. ОЭСР (2019) содержит практическое руководство по использованию базы данных о налоговых льготах ОЭСР в области НИОКР, описывающее временные ряды данных о налоговых льготах в области НИОКР и подчеркивающее их потенциал для проведения международных сравнений с помощью описательных показателей и эконометрического анализа.

Датасет содержит следующие поля:

• Поток данных (DATAFLOW) — Идентификатор потока данных SDMX
• Страна/Регион (REF_AREA) — Код страны или региона по ISO 3166
• Частота (FREQ) — Частота данных (A - годовая, Q - квартальная, M - месячная)
• Временной период (TIME_PERIOD) — Период времени наблюдения
• Значение (OBS_VALUE) — Численное значение показателя
• Единица измерения (UNIT_MEASURE) — Единица измерения показателя
• Статус наблюдения (OBS_STATUS) — Статус или качество данных

Страны и регионы: Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Болгария, Канада, Чили, Китай, Колумбия, Коста-Рика, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Корейская Республика, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Перу, Польша, Португалия, Румыния, Российская Федерация, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Таиланд, Турция, Соединенное Королевство, Соединенные Штаты

The OECD R&D Tax Incentives database presents OECD time-series indicators of implied tax subsidy rates on R&D expenditures by firm size and profitability scenario for OECD member countries and other major economies, drawing on data collected in the OECD R&D tax incentives surveys since 2007. Implied R&D tax subsidy rates are defined as 1 minus the B-Index, a measure of the before-tax income needed by a “representative” firm to break even on one additional monetary unit of R&D outlay (Warda, 2001; OECD, 2023). The more generous the tax provisions for R&D, the lower the before-tax breakeven economic return required by firms and the higher the implied marginal R&D tax subsidy. The OECD time-series estimates of implied R&D tax subsidy rates is based on headline tax credit and allowance rates. Due to limited historical data availability, the estimates are not adjusted for provisions that bound the tax benefits received by firms (e.g. ceilings, thresholds). They therefore provide an upper bound for the marginal tax subsidy implied by R&D tax relief measures at central government level across countries over time. OECD (2019) provides a practical guide to using the OECD R&D Tax Incentives database, describing the R&D tax incentive time series data and highlighting their potential for internationally comparative work through descriptive indicators and econometric analysis.

Countries and regions: Argentina, Australia, Austria, Belgium, Brazil, Bulgaria, Canada, Chile, China, Colombia, Costa Rica, Croatia, Cyprus, Czechia, Denmark, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Hong Kong, Hungary, Iceland, India, Ireland, Israel, Italy, Japan, Korea, Republic of, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Peru, Poland, Portugal, Romania, Russian Federation, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Thailand, Türkiye, United Kingdom, United States